中華人民共和國海關總署令(第225號)

《中華人民共和國海關企業信(xin)用(yong)管理暫行辦(ban)法》已于(yu)2014

年(nian)9月4日(ri)經海關總署署務(wu)會議審議通過，現(xian)予公(gong)布，自(zi)2014

年(nian)12月(yue)1日(ri)起施行(xing)。

署長

2014年10月(yue)8日

中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為了推(tui)進社(she)會(hui)信用(yong)體(ti)系建(jian)設，建(jian)立企業進出(chu)口信用(yong)

管理制度，保障貿易安全(quan)與便利，根據(ju)《中華人(ren)民共和國(guo)海關法》

及其他有關法律、行(xing)政法規的規定(ding)，制定(ding)本辦法。

第二(er)條 海(hai)關注冊登(deng)記企業信(xin)用信(xin)息的采集、公示，企業信(xin)

用狀況的認定、管理(li)等適用本辦法。

第三條 海(hai)關根據(ju)企業信用(yong)狀況將企業認定(ding)為認證企業、一

般信(xin)(xin)(xin)用企業(ye)和失(shi)(shi)信(xin)(xin)(xin)企業(ye)，按照誠信(xin)(xin)(xin)守法(fa)便(bian)利、失(shi)(shi)信(xin)(xin)(xin)違法(fa)懲戒原則(ze)，分別適用相應(ying)的管理措施。

第四條 認證企業是中國海關(guan)經認證的(de)經營者（AEO），中國海關(guan)依(yi)法開展(zhan)與其他國家或者地區海關(guan)的(de)AEO互認，并(bing)給予

互(hu)認AEO企業相應(ying)通關便利措施。

第五條 海關根(gen)據社會信用體(ti)系建設和(he)國(guo)際(ji)合(he)作需(xu)要，與國(guo)

家(jia)有關(guan)部門以及其他國家(jia)或者地(di)區海關(guan)建立合作機制，推(tui)進信息互換、監管互認、執(zhi)法互助。

第二章企業信用信息采集和公示

第六條 海(hai)關應當采集(ji)能夠反映企(qi)業進出口信(xin)用狀況的下列(lie)信(xin)息，建立企(qi)業信(xin)用信(xin)息管理系統(tong)：

（一(yi)）企業在海(hai)關注冊登記信息；

（二）企業進(jin)出口經營信(xin)息；

（三）AEO互認(ren)信(xin)息；

（四(si)）企(qi)業(ye)在其他行(xing)政管理部門的信(xin)息；

（五）其他與企業進出口相關的信(xin)息。

第七條 海關應當在(zai)保護國(guo)家秘密(mi)、商業(ye)秘密(mi)和個人隱私的前提(ti)下，公示企業(ye)下列(lie)信用信息：

（一）企業在(zai)海關注冊登記信息(xi)；

（二）海(hai)關(guan)對(dui)企業信(xin)用(yong)狀況的認定(ding)結果；

（三）企業行(xing)政處(chu)罰信息；

（四）其他應當公示的(de)企業信息。

海(hai)關對企(qi)業行(xing)政處罰信息(xi)的公示期(qi)限為5年。海(hai)關應當公布企(qi)業信用信息(xi)的查詢方(fang)式(shi)。

第八條 公民、法(fa)人或者其他組織認為(wei)海關公示的企業信用(yong)

信(xin)息不準確的(de)，可以向海關(guan)提出異議(yi)，并提供相(xiang)關(guan)資料或者證明(ming)

材(cai)料。海關(guan)應(ying)當自收到異(yi)(yi)議申(shen)請之日起20日內(nei)復核。公民、法人(ren)或者其他組織提出異(yi)(yi)議的理由(you)成立的，海關(guan)應(ying)當采納。

第三章企業信用狀況的認定標準和程序

第九條 認證(zheng)企業(ye)(ye)應當符合《海關(guan)(guan)認證(zheng)企業(ye)(ye)標(biao)(biao)準》。《海關(guan)(guan)認證(zheng)企業(ye)(ye)標(biao)(biao)準》分為一般認證(zheng)企業(ye)(ye)標(biao)(biao)準和高級(ji)認證(zheng)企業(ye)(ye)標(biao)(biao)準，由海關(guan)(guan)總署(shu)制定(ding)并對外公(gong)布。

第十條 企業有下列情(qing)形之一的，海關認定為失信企業：

（一(yi)）有走私犯罪或者走私行(xing)為的(de)；

（二）非報(bao)關(guan)企業1年內違(wei)反海(hai)關(guan)監管規定行為(wei)次(ci)數超過上

年度報關(guan)單、進出境備案清單等(deng)相關(guan)單證總票數(shu)千(qian)分(fen)之一且被海關(guan)行(xing)政處罰(fa)金(jin)額超過10萬元(yuan)(yuan)的違規行(xing)為(wei)2次以上的，或者(zhe)被海關(guan)行(xing)政處罰(fa)金(jin)額累計超過100萬元(yuan)(yuan)的；

報(bao)關企業1年內違反(fan)海關監管(guan)規定行為(wei)次數超過上年度報(bao)關

單(dan)、進出境備案(an)清單(dan)總票數萬分之(zhi)五(wu)的(de)，或者被(bei)海關(guan)行政處罰金(jin)額(e)累計超過10萬元(yuan)的(de)；

（三(san)）拖欠應繳稅款、應繳罰沒款項的(de)；

（四）上(shang)一(yi)季度報(bao)(bao)關差錯(cuo)率(lv)高于同(tong)期(qi)全國平均報(bao)(bao)關差錯(cuo)率(lv)1

倍以上的；

（五）經過實(shi)地查看，確認企業登記的信息失實(shi)且無法與企

業取得聯系的；

（六）被海關依法(fa)暫停(ting)從(cong)事報關業務(wu)的(de)；

（七(qi)）涉嫌走私、違(wei)反(fan)海關監(jian)管(guan)規定(ding)拒不配合(he)海關進(jin)行調查

的；

（八）假(jia)借(jie)海關或者(zhe)其(qi)他企業名義獲取不當利益(yi)的(de)；

（九）弄(nong)虛作假(jia)、偽造(zao)企業信用信息的；

（十）其他海關認定為失信企業的情形。

第(di)十(shi)一條(tiao) 企業有下列情形之一的，海關(guan)認(ren)定為一般信用(yong)企

業：

（一）首次注冊(ce)登(deng)記的(de)企業；

（二）認證(zheng)企業(ye)不再符合本辦法第(di)九條規定(ding)條件，且未(wei)發(fa)生

本辦法(fa)第十條所列情形的；

（三）適(shi)用(yong)失信企業(ye)管理滿1年，且未再發(fa)生本辦法第十條

規定情形的。

第十二條 企業向海(hai)關申請(qing)成為認(ren)證企業的，海(hai)關按照《海(hai)關認(ren)證企業標準(zhun)》對企業實(shi)施認(ren)證。

海關(guan)或者申(shen)請企業(ye)可以委(wei)托具有法定(ding)資(zi)質的(de)(de)社會中介機(ji)構對企業(ye)進行認(ren)證；中介機(ji)構認(ren)證結果(guo)經海關(guan)認(ren)可的(de)(de)，可以作為認(ren)定(ding)企業(ye)信用狀況的(de)(de)參考依據。

第十三條 海關應當(dang)自收到企業書面認證申請之日起90日

內作出(chu)認(ren)證(zheng)結(jie)論。特殊情形下，海關(guan)認(ren)證(zheng)時限(xian)可以延長30日。

第十(shi)四條 企業(ye)有(you)下列情形之一的(de)，海(hai)關應當終止認(ren)證：

（一(yi)）發(fa)生涉嫌走(zou)私(si)或者違反海關監管規(gui)定的行為被海關立(li)

案偵查或者調查的；

（二）主動撤回認證申請(qing)的；

（三）其他(ta)應當終止認證的(de)情(qing)形。

第十五條 海關對(dui)企業信用(yong)狀況的認定結果實施動(dong)態調整。

海(hai)關對高級(ji)認(ren)(ren)證企業應當每3年重新認(ren)(ren)證一(yi)次，對一(yi)般認(ren)(ren)證

企(qi)業(ye)不定(ding)期重新認證(zheng)。未通過認證(zheng)的企(qi)業(ye)，不再適(shi)(shi)用認證(zheng)企(qi)業(ye)管理(li)，1年(nian)內(nei)不得再次申(shen)請(qing)成為(wei)認證(zheng)企(qi)業(ye)；未通過高(gao)級認證(zheng)但符(fu)合一(yi)般(ban)認證(zheng)企(qi)業(ye)標(biao)準的，適(shi)(shi)用一(yi)般(ban)認證(zheng)企(qi)業(ye)管理(li)。適(shi)(shi)用失(shi)信企(qi)業(ye)管理(li)滿1年(nian)，且未再發生本辦法第十條規(gui)定(ding)情形的，海關應當(dang)將其調整為(wei)一(yi)般(ban)信用企(qi)業(ye)管理(li)。

失信(xin)企(qi)業被調(diao)整為一般信(xin)用企(qi)業滿1年的(de)，可以(yi)向海關(guan)申請

成為認證企業。

第四章管理原則和措施

第十(shi)六條 一般(ban)認證企業適用下列管理原則和(he)措(cuo)施(shi)：

（一）較低進(jin)出口貨物查驗率；

（二）簡化(hua)進出口貨物單證(zheng)審核(he)；

（三(san)）優先(xian)辦(ban)理(li)進出口貨(huo)物通關手(shou)續；

（四）海關總(zong)署規定的(de)其(qi)他(ta)管理(li)原(yuan)則和(he)措(cuo)施。

第(di)十七條 高級認(ren)證企業除適用一(yi)般認(ren)證企業管理原則和措(cuo)

施外(wai)，還適用(yong)下(xia)列管理措施：

（一）在確(que)定進出口(kou)貨(huo)物(wu)的商品(pin)歸類、海(hai)關估價、原產地或

者辦結其(qi)他海(hai)關手續前先行辦理(li)驗放手續；

（二）海關為企(qi)業設立協調員；

（三）對從(cong)事加工貿易的企業(ye)，不實行銀(yin)行保證(zheng)金(jin)臺(tai)賬制度；

（四）AEO互認國(guo)家或者地區(qu)海(hai)關提供(gong)的通(tong)關便利措施(shi)。

第(di)十八條 失信(xin)企業(ye)適用海關(guan)下列(lie)管理原則(ze)和(he)措施：

（一(yi)）較高進出口貨物查驗率；

（二）進出口(kou)貨物單證重(zhong)點(dian)審(shen)核；

（三）加工貿易等(deng)環節實施重點(dian)監管；

（四(si)）海關(guan)總署規定的(de)其他管理原(yuan)則(ze)和措施。

第十(shi)九條 高級認(ren)證(zheng)企業(ye)適用(yong)的(de)管理措(cuo)施優(you)于一般認(ren)證(zheng)企業(ye)。因企業(ye)信用(yong)狀況認(ren)定結果不一致(zhi)導(dao)致(zhi)適用(yong)的(de)管理措(cuo)施相抵(di)觸的(de)，海(hai)關按照就低原(yuan)則實施管理。

認(ren)證企業(ye)涉嫌走私被立案(an)偵查或(huo)者調查的，海關暫停適用相

應(ying)管理措施，按照一(yi)般信用(yong)企業(ye)進行(xing)管理。

第(di)二十(shi)條 企業名(ming)稱(cheng)或者海(hai)關注(zhu)冊編(bian)碼發生變更的，海(hai)關對

企業信(xin)用狀況的認定結果和管理措施(shi)繼續適用。

企(qi)業有下列(lie)情形之(zhi)一的(de)，按(an)照以下原(yuan)則作出調整：

（一）企業發生存續分(fen)立，分(fen)立后(hou)的存續企業承繼分(fen)立前企

業(ye)的主要權利義務的，適用海關對分立(li)前企業(ye)的信用狀況認定結果和(he)管理措施，其余的分立(li)企業(ye)視為首次注冊(ce)企業(ye)；

（二）企業發生解散(san)分立，分立企業視為(wei)首次注冊企業；

（三）企(qi)業(ye)發生吸收合(he)(he)并(bing)，合(he)(he)并(bing)企(qi)業(ye)適用海關對合(he)(he)并(bing)后存續

企業的信用狀況認定結果和管理措施；

（四）企(qi)業發生新設合并(bing)，合并(bing)企(qi)業視為首次注(zhu)冊企(qi)業。

第五章附則

第二十一(yi)條(tiao) 作為企業(ye)信(xin)用(yong)狀(zhuang)況認(ren)定依(yi)據(ju)的走私(si)犯罪，以刑

事判決書(shu)(shu)生效時間為準進行(xing)認(ren)定(ding)。作為企(qi)業(ye)信用狀(zhuang)況認(ren)定(ding)依據的走私(si)行(xing)為、違反海關監(jian)管規定(ding)行(xing)為，以海關行(xing)政處罰決定(ding)書(shu)(shu)作出時間為準進行(xing)認(ren)定(ding)。

第二十二條 本辦法(fa)下(xia)列用語(yu)的含義是(shi)：

“處罰金(jin)額”，指因發生違反(fan)海關監管規(gui)定(ding)的(de)行(xing)為，被(bei)海關處以罰款、沒收違法所得或(huo)者沒收貨物(wu)、物(wu)品價值的(de)金(jin)額之(zhi)和。

“拖欠應納稅款(kuan)(kuan)”，指自繳納稅款(kuan)(kuan)期(qi)限屆滿之日(ri)起(qi)超過3個(ge)月仍未(wei)繳納進(jin)出(chu)口(kou)貨物(wu)、物(wu)品(pin)應當繳納的(de)進(jin)出(chu)口(kou)關稅、進(jin)出(chu)口(kou)環節海(hai)關代征稅之和，包括經海(hai)關認定(ding)違(wei)反(fan)海(hai)關監(jian)管規定(ding)，除給予處罰外(wai)，尚需繳納的(de)稅款(kuan)(kuan)。

“拖欠應繳(jiao)(jiao)罰沒款(kuan)項”，指自海關行政處罰決定(ding)規定(ding)的(de)期限屆滿(man)之日起(qi)超過3個(ge)月仍未繳(jiao)(jiao)納(na)海關罰款(kuan)、沒收的(de)違法所得和追繳(jiao)(jiao)走(zou)私貨物(wu)、物(wu)品等(deng)值價款(kuan)。

“1年(nian)”，指連續的(de)12個月。

“年(nian)度”，指1個公歷年(nian)度。

“以上”“以下”，均包含本數。

“經(jing)認證的經(jing)營者（AEO）”，是指以任(ren)何一種方式參與貨物

國(guo)際流通(tong)，符合本辦法規定(ding)的條件及《海關認證企(qi)業標準》并(bing)通(tong)過海關認證的企(qi)業。

第(di)二十三(san)條 本辦(ban)法由(you)海關總(zong)署(shu)負(fu)責(ze)解釋。

第二十(shi)四條(tiao) 本辦法(fa)自2014年(nian)12月(yue)1日起(qi)施行。2010年(nian)

11月15日海關總署令第197號(hao)公布的《中華人(ren)民共和國海關企業分(fen)類管(guan)理(li)辦法》同時廢止。